Gastos Deducibles para Persona Fisica en Mexico 2026
Lista completa de gastos que puedes deducir como persona fisica con actividad empresarial. Requisitos, limites, ejemplos y errores que debes evitar.
Que son los gastos deducibles
Los gastos deducibles son aquellos que puedes restar de tus ingresos antes de calcular tu ISR. Si estas en el regimen de Actividad Empresarial y Profesional (PFAE), las deducciones son tu principal herramienta para reducir impuestos.
Requisitos para que un gasto sea deducible
No basta con tener el gasto. Debe cumplir todos estos requisitos (Art. 27 LISR):
- Ser estrictamente indispensable para tu actividad economica.
- Tener CFDI (factura electronica) a tu nombre y RFC.
- Estar pagado — los gastos devengados pero no pagados no son deducibles.
- Pagarse con medio bancarizado si el monto supera $2,000 MXN (transferencia, tarjeta, cheque nominativo).
- Estar registrado en contabilidad.
Lista de gastos deducibles comunes
Gastos del negocio (para PFAE)
- Renta de oficina o local — con CFDI y contrato.
- Servicios (luz, agua, telefono, internet) — la proporcion correspondiente al negocio.
- Sueldos y salarios de empleados (con recibos de nomina timbrados).
- Honorarios profesionales — contador, abogado, diseñador, etc.
- Combustible y transporte — con CFDI de gasolinera o servicio.
- Equipo de computo y software — depreciable o deducible directamente si es menor a cierto monto.
- Material y suministros de oficina.
- Publicidad y marketing — campañas, diseño, hosting web.
- Seguros del negocio.
- Comisiones bancarias y gastos financieros.
Deducciones personales (para declaracion anual)
Ademas de los gastos del negocio, las personas fisicas pueden deducir gastos personales en la declaracion anual:
- Gastos medicos y dentales — para ti, tu conyuge, padres e hijos.
- Colegiaturas — desde preescolar hasta bachillerato (con limites).
- Intereses hipotecarios — de tu credito de vivienda.
- Aportaciones voluntarias para el retiro (Afore) — hasta 10% del ingreso anual o 5 UMAs.
- Donativos — a instituciones autorizadas por el SAT.
- Primas de seguros de gastos medicos.
- Lentes opticos — hasta $2,500 por persona.
- Gastos funerarios — hasta 1 UMA anual.
Limites de deducciones personales
Las deducciones personales tienen un tope: el menor entre:
- 15% de tus ingresos anuales, o
- 5 UMAs anuales (~$213,973 MXN en 2026).
Este limite aplica al total de deducciones personales, no a cada concepto individual.
Gastos que NO son deducibles
- Gastos sin CFDI — sin factura no hay deduccion.
- Gastos personales no listados — ropa, entretenimiento, vacaciones.
- Pagos en efectivo mayores a $2,000 — deben ser bancarizados.
- Multas y recargos del SAT u otras autoridades.
- ISR pagado — el ISR no es deducible de si mismo.
- Provisiones — solo se deducen los gastos efectivamente pagados.
Ejemplo practico: freelancer diseñador
Ingreso mensual: $50,000. Gastos con CFDI:
| Concepto | Monto | Deducible? |
|---|---|---|
| Renta de coworking | $3,500 | Si |
| Internet fibra optica | $800 | Si |
| Suscripcion Adobe Creative Cloud | $1,200 | Si |
| Comida con cliente | $650 | Si (gastos de representacion) |
| Uber al trabajo | $1,500 | Si (con CFDI) |
| Gasolina (sin CFDI) | $2,000 | No (falta CFDI) |
| Ropa nueva | $3,000 | No (gasto personal) |
| Total deducible | $7,650 |
Base gravable en PFAE: $50,000 - $7,650 = $42,350. ISR estimado: ~$5,600.
Comparado con RESICO (sin deducciones): ISR = $550 (1.1%).
En este caso, RESICO sigue siendo mucho mejor porque las deducciones son solo 15% del ingreso.
Cuando las deducciones hacen la diferencia
Las deducciones justifican PFAE sobre RESICO cuando representan mas del 60-70% de tus ingresos. Esto suele pasar con:
- Negocios con empleados (sueldos son deducibles).
- Negocios con renta alta de local.
- Profesionistas que compran equipo costoso.
- Arrendadores con gastos de mantenimiento significativos.
Deja de estimar. Ve tus numeros reales.
Conecta tus facturas del SAT y ve cuanto debes reservar de impuestos cada mes.
Crear Cuenta Gratis