RESICO vs Actividad Empresarial: Cual te Conviene en 2026

Comparativa detallada entre RESICO y el regimen de Actividad Empresarial (PFAE). Tasas, deducciones, ejemplos con numeros reales y cuando elegir cada uno.

15 de febrero de 2026

Los dos regimenes fiscales mas comunes

Si eres persona fisica con negocio, freelancer, o profesionista independiente en Mexico, probablemente estas en uno de estos dos regimenes:

RESICO (Regimen Simplificado de Confianza) — tasas bajas, sin deducciones.
Actividad Empresarial y Profesional (PFAE) — tasas altas, pero con deducciones.

Elegir el correcto puede ahorrarte miles de pesos al año.

Tabla comparativa rapida

Caracteristica	RESICO	Act. Empresarial (PFAE)
Tasa de ISR	1% a 2.5% (fija)	1.92% a 35% (progresiva)
Deducciones	No permitidas	Si (gastos del negocio)
Limite de ingresos	$3.5 millones/año	Sin limite
Complejidad	Muy simple	Mas compleja
Socios permitidos	No	Si
Declaracion anual	Simplificada	Completa

Comparacion con numeros reales

Escenario 1: Freelancer con pocos gastos ($40,000/mes, $5,000 en gastos)

	RESICO	PFAE
Ingreso	$40,000	$40,000
Deducciones	$0 (no aplica)	$5,000
Base gravable	$40,000	$35,000
ISR	$440	$4,290
Ahorro RESICO	$3,850/mes = $46,200/año

Veredicto: Con pocos gastos, RESICO gana por goleada. Ahorras casi $46,000 al año.

Escenario 2: Negocio con gastos altos ($80,000/mes, $55,000 en gastos)

	RESICO	PFAE
Ingreso	$80,000	$80,000
Deducciones	$0	$55,000
Base gravable	$80,000	$25,000
ISR	$1,200	$1,146
Ganador	Muy similar — PFAE ligeramente mejor

Veredicto: Cuando tus gastos deducibles superan el 65-70% de tus ingresos, PFAE empieza a ser mejor. Pero la diferencia es minima y RESICO es mucho mas simple de administrar.

La regla rapida de decision

Gastos deducibles menores al 50% de tus ingresos → RESICO (casi siempre).
Gastos deducibles entre 50% y 70% → Depende. Calcula ambos.
Gastos deducibles mayores al 70% → Posiblemente PFAE conviene.
Ingresos mayores a $3.5 millones/año → No puedes estar en RESICO.

Factores mas alla del ISR

Complejidad administrativa

RESICO es dramaticamente mas simple. No necesitas:

Calcular tabla progresiva con cuota fija
Llevar contabilidad detallada de deducciones
Guardar todos los CFDIs de gastos organizados por concepto

Si tu tiempo vale dinero, la simplicidad de RESICO tiene un valor economico real.

IVA — igual en ambos

El calculo de IVA no cambia entre regimenes. En ambos cobras 16% de IVA, restas tu IVA acreditable, y pagas la diferencia.

Retenciones

Si facturas a personas morales:

RESICO: Te retienen 1.25% de ISR.
PFAE: Te retienen 10% de ISR.

En PFAE, las retenciones mas altas pueden generar saldo a favor si tus deducciones son significativas.

Como saber cual te conviene

Usa la calculadora gratuita de MiBalanceSAT para comparar ambos regimenes con tus numeros reales.
Junta tus gastos mensuales promedio con CFDI.
Calcula ISR en ambos regimenes.
Considera la complejidad: si la diferencia es menor a $500/mes, RESICO probablemente gana por simplicidad.

Como cambiar de regimen

Puedes cambiarte en el portal del SAT:

Ingresa con tu e.firma en sat.gob.mx.
Ve a Tramites del RFC > Actualizacion de actividades economicas.
Selecciona el nuevo regimen.
El cambio aplica desde el mes siguiente.

Importante: Si te cambias de PFAE a RESICO, pierdes la posibilidad de deducir gastos retroactivamente. Si te cambias de RESICO a PFAE, los meses en RESICO quedan como pago definitivo. Consulta con tu contador antes de hacer el cambio.

Deja de estimar. Ve tus numeros reales.

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